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廊坊小規模納稅人增值稅納稅申報表該如何填寫
作者:廊坊市金手指會計服務有限公司 時間:2020-12-13 13:40:56

根據最新小規模納稅人增值稅免稅政策的相關規定,在納稅申報時按月申報不超過10萬,按季申報不超過30萬。只要掌握了申報表的正確填寫方法,廊坊小規模納稅人申報還是比較簡單的。本文通過分析四種情況詳細為大家介紹如何填寫廊坊小規模納稅人增值稅納稅申報表。

情況1:只開具增值稅普通發票

只開具普通發票,不含稅銷售,符合小微企業增值稅免稅優惠政策(月申報不超過10萬,季度申報不超過30萬)

在第10欄或第11欄填寫不含稅銷售額(申報時只有第10欄或第11欄中的1欄可以填寫),不能填寫第1欄,因為如果填寫第1欄,最終會產生稅款!

第10欄和第11欄的區別在于,第10欄是企業填寫的,第11欄是個體工商戶和其他個人填寫的,不少人都會將兩者搞混。

情況2:只開具增值稅專用發票

代開或自行開具專票,無論金額如何,銷售額都應以相應的稅率填寫第1、第2欄(第1、第2欄的金額相同)或第4、第5欄(第4、第5欄的金額相同)。

情況3:同時有開具增值稅專票、普票

專票無論是自開還是代開,都要交增值稅,并且代開發票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。

1、符合小微免稅條件時

把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。

2、不符合小微免稅條件時

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄;

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄;

第2、3欄金額相加填入第1欄,或第5、6金額相加填入第4欄。

情況4:銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為

將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

廊坊小規模納稅人增值稅納稅申報表的填報路徑為:登錄電子稅務局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規模納稅人申報→填表申報→立即填表。找到表格后根據廊坊注冊公司上面介紹的方法結合自己公司的情況填寫就可以了。


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